Handboek Starten van een zaak in Spanje
Met updates
Onmisbaar informatie-handboek met juridische, fiscale en sociale verzekeringsaspecten bij het starten van een zaak in Spanje/oprichting van een vennootschap; keuze eenmanszaak of vennootschap, Spaanse ondernemingsvormen, oprichting filiaal of dochteronderneming, aankoop Spaans vastgoed via een BV of SL, sociale zekerheid voor zelfstandigen in Spanje, aanvraag openingsvergunning, in dienst nemen van Spaans personeel, Spaanse arbeidscontracten, huur, koop of overname van commercieel onroerend goed, starten in de horeca in Spanje, professionele verhuur Spaans vastgoed, checklist bij een bedrijfsovername in Spanje, De Spaanse belastingen, businessmodel, verdienmodel, financieel plan.
ISBN: 978-94-92895-14-1
Aantal pagina's: 250
Auteur: PL Gillissen
Inhoudsopgave
1. Inleiding
2. Zaken doen in Spanje (met de Spanjaarden)
Wetenswaardigheden, adviezen, tips van ervaringsdeskundigen over het wonen, werken en zakendoen in Spanje.
Algemene karakteristieken van de Spanjaarden
Familieleven.
3. Tips en adviezen bij export of zakendoen in Spanje
Bedrijfsplanning
Samenwerken en vergaderingen
Carrière maken
4. Omgangsvormen en contact met Spanjaarden
5. Het starten van een bedrijf
Inleiding
Categorieën van zelfstandigen
Welke papieren heeft u nodig om in Spanje als zelfstandig ondernemer te kunnen starten ?
Aanvraag van een Spaans sofi-nummer
Het laten bepalen van de soort bedrijfsactiviteit
Het laten registreren van Uw bedrijfsactiviteit bij de belastingdienst
De keuze van het systeem van de belastingafdracht
Fiscale verplichtingen (=Impuesto sobre Actividades Económicas = IAE)
Wie int de IAE ?
Inschrijving als zelfstandig ondernemer bij de Segurid Social (= Spaanse sociale zekerheid).
Regimen Especial Trabajadores Autonomos (= RETA)
Inschrijving bij Medisch centrum (Centro de salud)
Vrijstelling van RETA
Verlaagde RETA tarieven
Ziekmelding
Aanvraag van de openingsvergunning (= licencia de apertura de actividad)
Kosten van een openingsvergunning
Aanvraag (horeca) vergunning voor het serveren van eten en dranken.
Inschrijving bij een beroepscollege
Beroepscolleges in de medische sector
Inschrijving in het handelsregister van de kamer van koophandel ( = Cámara de Comercio de España)
6. Sociale zekerheid voor zelfstandigen
Inleiding
Zelfstandige bouwt Spaans pensioen op
Zelfstandige heeft onder voorwaarden recht op een WW-uitkering
Zelfstandige is verzekerd tegen ziekte en bedrijfsongeval
7. Spaanse ondernemingsvormen
Inleiding
Een overzicht van de ondernemingsvormen in Spanje zijn
De Eenmanszaak (= Empresario Individual, Autónomo of sole propietor)
Opzet eenmanszaak
8. Oprichting Spaanse vennootschappen
Inleiding
De Sociedad Civil Particular (S.C.P.)
Minimumkapitaal
De S.C.P. en de belasting
Oprichting S.C.P.
Oprichting van een SL
De Sociedad Limitada (S.L.)
Voordelen van een SL:
Verschil S.C.P. en S.L.
Minimumkapitaal
Aantal aandeelhouders
Aansprakelijkheid
Zeggenschap
Vertegenwoordigingsbevoegdheid
Beursmogelijkheden
Verdeling kapitaal
Het kapitaal van een S.L. is technisch gesproken verdeeld in deelname-een-heden.
De S.L. en de belastingen
Oprichtingsakte
Aanvraag van de naam van de S.L.
Notariskosten
Overige formaliteiten
Aanvragen van een identificatienummer
Registreren van de bedrijfsactiviteit bij de belastingdienst
Betalen van de IAE (= Impuesto sobre Actividades Económicas = IAE)
Inschrijven van de S.L. in het handelsregister
Nog enkele opmerkingen betreffende de S.L.
Geld lenen of uitlenen aan uw SL ?
Voorwaarden leningsovereenkomst:
SRL = (Sociead de responsabilidad limitada)
Oprichtingsprocedure SRL
Minimumkapitaal
Overdraagbaarheid aandelen
Aantal aandeelhouders
Verdeling kapitaal
Aansprakelijkheid
Dagelijks bestuur
Hoogste bestuursorgaan
Zeggenschap
Vergadering van aandeelhouders
Vertegenwoordigingsbevoegdheid
Beursmogelijkheden
De S.Com = Sociedad en Comandita (commanditaire vennootschap)
De Spaanse sociale verzekeringen voor administradores
Boekhoudkundige verplichtingen van Spaanse vennootschappen
Accountantscontrole
Eenmanszaak of SL?
Stappenplan oprichting van een Spaanse vennootschap
Belastingnummers in Spanje
NIF of NIE nummer ?
Wie moet er een NIE nummer aanvragen ?
Wanneer kunt u een NIE nummer aanvragen ?
Welke documenten moet u overleggen voor de aanvraag van een NIF of
NIE nummer ?
NIE nummer voor buitenlandse natuurlijke personen
CIF nummer voor rechtspersonen (vennootschappen
Om een NIF nummer aan te vragen moet u de volgende documenten overleggen:
Volmacht
Welke documenten zijn er nodig om een volmacht te verlenen?
Aansprakelijkheid voor (belasting)schulden van de SL en SA
9. Fakturering in Spanje
Inleiding
Wat dient er op een Spaanse factuur te staan ?
Zakelijke transacties en verrekenprijzen
Documentatieverplichtingen
Deviezencontrole
10. In dienst nemen van personeel in Spanje
Inleiding
Verplichtingen omtrent het in dienst nemen van personeel
Voor de registratie heeft u nodig:
Spaanse arbeidswetgeving
Arbeidscontracten
Vaste arbeidscontracten
Wat moet er in het arbeidscontract worden opgenomen ¿
Wijzigingen in de arbeidsrelatie
(Modificaciones sustanciales del contrato)
Trainingscontracten
Parttime contracten
Wanneer kunnen tijdelijke arbeidscontracten worden opgemaakt ?
Werk op afstand contract (telewerken)
Arbeidsovereenkomst voor onbepaalde termijn
Proefperiode
Spaanse arbeidswetgeving en maximaal aantal werkuren
Lonen en salarissen
Spaans minimumloon
Loonafspraken in Cao’s
Uitbetaling van het loon/salaris (El pago del salario)
Gemiddelde en modale bruto jaarsalaris in Spanje
Het gemiddeld bruto jaarsalaris in Spanje
Het meest voorkomende jaarsalaris (modaal)
Wijzigingen in de arbeidsvoorwaarden
Beëindiging van het arbeidsconract | ontslag
Hervormingen op de arbeidsmarkt in Spanje
Duale arbeidsmarkt
Formaliteiten/procedure bij collectief ontslag
Ontslag vanwege objectieve redenen
Formaliteiten/procedure bij ontslag vanwege objectieve redenen
Ontslag vanwege disciplinaire redenen
Formaliteiten/procedure bij ontslag vanwege disciplinaire redenen
Termen beëindiging van het arbeidscontract
Registratieplicht werkweek van werknemers
Wat houdt de registratieplicht in ?
Bewaarplicht
Gevolgen van het niet naleven
Werktijden (tiempo de trabajo)
Rusttijden (Descansos)
Overwerk (Horas extraordinarias)
Nacht- en ploegendienst (trabajo nocturno y trabajo a turnos)
Verlof, vakantie & pensioen voor uw werknemers
Afwezigheid vanwege ziekte
Vakantiedagen (Vacaciones anuales)
Bijzonder betaald verlof (permisos retribuidos)
Zwangerschapsverlof / Ouderschapsverlof (permiso parental)
Verlof voor langere tijd (excedencias)
Pensioen
Hoofdpunten uit de Spaanse Arbeidsmarkthervormingen 2012
Werving van personeel
Personeel in en rond uw huis
(Algemene) kenmerken Spaans personeel
Tips voor werkgevers
Vocabulair in Spaanse arbeidscontracten
Het benoemde van een administrateur
Fiscaal voordeel van een dochteronderneming
Juridische nadeel van een dochteronderneming
11. Welke kosten kunnen zelfstandigen aftrekken ?
Inleiding
Algemene kosten (die geen verband houden met de directe verkoop)
12. Oprichting van een filiaal of dochteronderneming
Inleiding
Voor- en nadelen van een filiaal
Een dochteronderneming in de vorm van een SA
Storting bij aandelen op naam:
Storting bij aandelen aan toonder:
Oprichtingsvereisten van een dochteronderneming
13. Handelsagent en distribiteur
Distributiekanalen
Handelsagent
In Spanje bestaan er verschillende soorten handelsagenten:
Agente comercial (= de handelsagent)
Representante de comercio (= vertegenwoordiger)
Comisionista (= commissionair)
Handelsagentencolleges
(= Colegios Oficiales de Agentes Comer¬ciales)
De handelsagentuurovereenkomst
Contrato laboral
Contrato mercantil
Voordeel handelsagent
Nadeel handelsagent
Distributeur (distribuidora, suministrador)
Keuze tussen handelsagent en distributeur
Distributieovereenkomsten
Overeenkomst met handelsagenten
Arbitrageclausule en concurrentiebeding
14. De vertegenwoordiging (Representative Office)
Kenmerken van een vertegenwoordiging
De vertegenwoordiging in het Nederlands-Spaans belasting¬ver¬drag
Voordelen "representative office"
Nadelen "representative office"
15. Joint Ventures
Inleiding
Joint ventures
Vormen van joint ventures
Asociasiones sin personalidad juridica
Sociedades de empresas
Uniones de empresas
Cuentas de participación
16. Huur, koop of overname van commercieel onroerend goed / bedrijf
Inleiding
Bescherming huurder
Checklist huur/overname bedrijf / bedrijfspand
Bij de koop, huur of overname van een bedrijfspand moet u op de volgende zaken letten:
Pachten (= Traspaso)
Overname van een bestaand horecabedrijf
Probeer daarom antwoord te krijgen op de volgende vragen:
Aankoop van een bedrijfspand
Aankoop nieuw te bouwen bedrijfspand
Checklist aankoop/bouw bedrijfspand
Overname bestaande vergunning
Aanvraag van een nieuwe vergunning
Aanvraag bouwvergunning bij verbouwing van een bestaand pand
Kosten bouwvergunning
Met wie krijgt u te maken bij de verbouwing ?
- De aannemer
- De elektriciën
Aandachtspunten bij de verbouwing
17. De keuze: een bedrijfspand kopen of huren ?
Inleiding
Flexibiliteit
Aandachtspunten:
Het pand
Kosten en vermogensopbouw
Fiscale aspecten
Ligging
18. Starten in de horeca
Aanvraag registratienummer voor horeca-bedrijven
Hygiëne- en horecavergunning
Verschillende soorten diploma’s/certificaten voor personen die in aanraking komen met levensmiddelen
(=Manipulador de Alimentos):
Aanvraag terrasvergunning
Aandachtspunten bij het starten van een camping
Aandachtspunten en voorwaarden bij het exploiteren van appartementen, bungalows of villa's
NIEUW REGISTER VERHUUR VAKANTIEWONINGEN ANDALUSIË
Wat verstaat men onder een woning voor toeristisch gebruik?
Welke woningen vallen buiten deze regelgeving?
Wat betekent deze verordening?
Wat zijn de eisen voor de inschrijving?
Verplichtingen ten opzichte van de klant/huurder
Wat kan er gebeuren als u uw woning niet inschrijft in dit register?
Wat regelt de verordening nog meer?
Belasting over huurinkomsten
Juridisch advies inschrijving
Fiscale verplichtingen huurinkomsten vakantiehuis
Een aantal voorbeelden:
Aandachtspunten bij de exploitatie van boerderijen
19. Aandachtspunten bij een bedrijfsovername (Traspaso)
Inleiding
Checklist bij overname Trapaso
20. Business plan, verdienmodel & financieel plan
Inleiding
Oorzaken:
Marktanalyse
De SWOT-analyse (Strenghts - Weakness - Opportunities - Threats)
Marktpotentieel
Penetratiegraad
Business model
Verdienmodel
Keuze verdienmodel
Van businessmodel naar verdienmodel naar opbrengstmodel
Het begint met het businessmodel
Business Model Canvas
Welk verdienmodel past bij uw business?
Basisverdienmodellen
Creatief en out-of-the-box
Nieuwe businessmodellen
Klantgestuurde businessmodellen
Prijsoptimalisatie
Kostenraming
Investeringsbegroting
Constante of vaste kosten
Variabele kosten
Kosten start horeca-onderneming (fictieve bedragen)
Aanloopkosten (fictieve bedragen)
Werkkapitaalbehoefte (fictieve bedragen)
Financieringsbegroting (fictieve bedragen)
Voorbeeld financieringsbegroting
Exploitatie begroting
Liquiditeitsbegroting
Begroting privé-uitgaven (fictieve bedragen)
Voorbeeld begroting privé-uitgaven
Planning / agenda
21. De Spaanse inkomstenbelasting (Impuesto sobre la renta de las personas fisicas = IRPF)
Inleiding
Wet op de Spaanse inkomstenbelasting
Wie is belastingplichtig ?
Het fiscale nummer
Wet op de Spaanse inkomstenbelasting
Tarieven Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) 2017
Minimum en maximum tarief inkomstenbelasting per regio
Inkomstenbelasting over rendementen en winsten
Tarieven rendementsinkomsten (rente, dividend) en vermogenswinsten *)
(Rendimientos del Capital Mobiliario)
Tarieven voor niet-residenten
De belastingen voor niet-residenten.
Keuze uit 2 regimes als u naar Spanje verhuist om daar te werken
Expat-regeling voor nieuwe residenten in Spanje
Bovengenoemde keuzemogelijkheid geldt onder de volgende voorwaarden:
Aanvraag en duur van de regeling
Einde Beckham-regeling
Emigratie-belasting (Exit-Tax)
Pensioenregelingen
Meerwaarde | vermogenswinstbelasting
Plusvalia
Dividenden
Winst bij verkoop onroerend goed
Aftrekbare kosten voor de inkomstenbelasting
Spaarplannen
Schikking pensioen buitenlanders in Spanje
Wie moet er in Spanje belastingaangifte doen ?
Pensioeninkomsten
Aangifte doen in Spanje
Gezamenlijke aangifte doen in Spanje
Arbeidsinkomen (Rendimientos del Trabajo Personal)
Belastbaar inkomen bestaat uit:
Loon in natura | voordelen werknemer
Sociale premies werknemers 2017
Werknemersbijdragen:
Drempels voor de inkomstenbelasting 2017
Persoonsgebonden aftrekposten en verminderingen 2017
Aftrek voor inwonende kinderen onder de 25 jaar met een eigen inkomen onder de € 8.000
Ouderschapskorting (Reduccion por cuidado de hijos)
Aftrek voor inwonende ouders of grootouders
Verminderingen bij inkomsten uit arbeid
Belastingkortingen voor lage inkomens
Huurinkomsten
Spaans huurwaardeforfait
Inkomstenbelasting niet-ingezetenen
Belastbare waarde:
Voorbeeld
Werkelijke verhuur
Belastingvermindering over huurinkomsten
Aftrek eigen woning (Deduccion Vivienda Habitual)
Welke kosten kunnen er worden opgevoerd ?
Belastingaftrek in Spanje voor in het buitenland betaalde inkomstenbelasting
Tarief voor niet-residenten
Rekenvoorbeeld:
Hulp bij invullen van de belastingaangifte door de Spaanse belastingdienst zelf
Speciaal tarief voor offshore vennootschappen
Aangifte Spaanse inkomstenbelasting
Emigratieheffing
Fiscaal vertegenwoordiger
22. Belastingen voor Autonomos (zelfstandigen)
Inkomsten uit zelfstandige arbeid (Rendimientos de actividades empresariales y profesionales)
Modulensysteem
Keuze uit 2 belastingregimes
Fiscale voordelen en tips voor zelfstandigen
Ondernemingsverlies
Gebruik van een bestelbus van de zaak
Tanken met de auto van de zaak
Privé gebruik auto van de zaak
Kerstpakketten en overige representatiekosten
Urenadministratie
Oninbare facturen en terugvragen betaalde BTW
Aanvragen uitstel van belastingbetaling
Liquidatieverlies
Bewaren van uw administratie
Wetswijzigingen voor zelfstandig ondernemers in 2017
Belangrijkste wijzigingen
Update | Nieuwe tarieven zelfstandigen 2017
23. De Spaanse vermogensbelasting
Inleiding
Vanaf welk vermogen is men in Spanje vermogensbelasting verschuldigd ?
Landelijke tarieven vermogensbelasting
Belastingvrije voet voor residenten in Spanje
Belastingvrije voet voor niet-residenten in Spanje
Peildatum
Wie wordt waarover belast ?
Heffing vermogensbelasting autonome regio’s
Wat wordt tot vermogen gerekend ?
Wat dient een fiscaal resident in Spanje aan te geven ?
Welk bezittingen, deelnemingen, aanspraken zijn vrijgesteld van vermogensbelasting ?
Netto Vermogen
Maximaal tarief vermogensbelasting – en inkomstenbelasting
Een voorbeeld ter verduidelijking
Nieuwe Spaanse wet; informatieve aangifte van buitenlandse bezittingen.
Informatieplicht buitenlands vermogen
Wanneer dient er aangifte gedaan te worden ?
Sancties
24. Spaanse vennootschapsbelasting
Kort overzicht
Rechtspersonen die niet in Spanje gevestigd zijn
Tarieven Spaanse vennootschapsbelasting
Zona Especial Canaria of ZEC
Werkzaamheden zonder vaste inrichting
Uitkeringen aan niet-ingezeten vennootschappen
Dividend en interest ontvangen door niet-residenten
Kort overzicht van de Spaanse belastingen op vennootschappen en uitkeringen (2016/2017)
Verplichte jaarrekening
Berekening belastbare winst van de vennootschap
Afschrijvingspercentages en afschrijvingsperiodes Activa
Hogere afschrijving
Overige aftrekbare kosten:
Niet – aftrekbare kosten
Korte en langetermijn winsten
Vermogenswinsten
Aangifte en betaling vennootschapsbelasting
Aftrek voor een groep van ondernemingen
Uitstel van kapitaalwinst vanwege herinvesteringen
Samengevoegde/gemeenschappelijke belastingaangifte van een groep van bedrijven
Europese moeder-dochterrichtlijn
25. Overige belastingzaken
Overdrachtsbelasting bij aankoop van onroerend goed
BTW (IVA) op Spaans vastgoed bij verkoop en verhuur
Documentenbelasting
Overige kosten bij aankoop van onroerend goed in Spanje
Onroerendgoedbelasting
Aangifte
Valor Catastral
Tasas
Precios Publicos
Contribuciones Especiales
Speciaal tarief voor offshore vennootschappen
BTW / IVA (=Impuesto sobre el Valor Añadido) Tarieven 2017
Bronbelasting
26. Aankoop Spaans onroerend goed via een BV of SL
Mogelijkheden
Wel of niet fiscaal interessant
Oprichting Spaanse SL (Sociedad Limitada)
Verhuur
Vermogenswinstbelasting
Rekenvoorbeeld
Aftrek/vermindering op de vermogenswinstbelasting
Vrijstelling vermogenswinstbelasting
Tarieven niet-residenten
Voorheffing bij verkoop door niet-residenten
Verkoopwinst en de Spaanse vennootschapsbelasting
Bijlagen en Bronnen